El tope general de deducciones personales no abarca todos los conceptos. Retiro, ciertos gastos médicos y colegiaturas tienen reglas propias.
El tope no aplica a todo.
El límite general es el menor entre cinco UMA anuales —$213,973.20 para el ejercicio 2026— o el 15 % de tus ingresos totales, incluidos los exentos.
Quedan fuera de ese límite las aportaciones de retiro previstas en la fracción V del artículo 151, ciertos gastos médicos por incapacidad o discapacidad y las colegiaturas, que tienen un estímulo por separado. Cada concepto conserva sus propios requisitos.
Lo que se revisa por separado.
El retiro tiene un límite propio: hasta 10 % de los ingresos acumulables, sin exceder cinco UMA anuales. Abrir una cuenta no basta; se revisan las aportaciones efectivamente realizadas y la autorización del plan.
Los gastos médicos por incapacidad o discapacidad requieren el certificado correspondiente y las condiciones de la fracción I del artículo 151. No cualquier gasto médico queda fuera del límite general.
Las colegiaturas tienen límite por alumno y nivel educativo: $14,200 en preescolar, $12,900 en primaria, $19,900 en secundaria, $17,100 en profesional técnico y $24,500 en bachillerato o equivalente. Inscripción, uniformes y actividades no se confunden con colegiatura.
Un ejemplo, con sus condiciones.
Con ingresos totales y acumulables de $1,200,000, el límite general sería $180,000. Si además se realizan aportaciones de retiro deducibles por $120,000 y se pagan colegiaturas que cumplen los requisitos por $12,900 en primaria y $19,900 en secundaria para dos hijos, la suma del ejemplo sería $332,800.
Son $152,800 adicionales al límite general. El ahorro de ISR depende de la tarifa anual y de la situación completa del contribuyente; esa deducción adicional no equivale por sí sola a una devolución garantizada.
Antes de que cierre el año.
Revisamos los medios de pago, el CFDI a nombre de quien deduce y el desglose de los gastos. Los pagos médicos y de colegiaturas del ejemplo deben cumplir los medios autorizados; pagar en efectivo puede impedir la deducción.
También revisamos la permanencia del plan de retiro. Retirar los recursos antes de cumplir las condiciones puede generar ingreso acumulable.
Fundamento y fuentes
Art. 151 LISR · UMA 2026, INEGI · Estímulo de colegiaturas, SAT.
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